一、概述
2026 年 7 月越南新版税收管理法正式实施，明确境外电商卖家在越南的纳税义务，要求电商平台对境外卖家实行增值税与企业所得税双重代扣。这意味着纯跨境店模式的越南经营成本显著上升，合规压力进一步加大。
二、核心事件
- 增值税（VAT）：境外卖家通过电商平台向越南消费者销售商品，按 10% 税率征收 VAT，由平台代扣代缴。
- 企业所得税：境外卖家同时按销售额的一定比例预征企业所得税，贸易类商品预征率为 2%。
- 执行方式：平台在卖家结算货款时，直接扣除 VAT 与企业所得税，按月统一缴纳给越南税务总局。
- 本地主体优势：注册越南本地公司的卖家，可自行申报纳税，进项成本可抵扣，实际税负远低于代扣模式。
三、实际案例
杭州某家居跨境卖家一直以跨境店模式运营越南站点，2026 年 7 月新政实施后，平台直接代扣 10% VAT+2% 所得税，综合税负 12%，利润被大幅压缩。该卖家委托睿吉国际制定税务优化方案，睿吉国际建议其注册越南本地贸易公司，将核心业务迁移至本土店，以本地主体申报纳税，进项成本与费用合规抵扣。转型后，该卖家实际综合税负降至 5% 左右，大幅低于代扣模式，同时本土店流量权重更高，店铺营收也实现稳步增长。
四、监管机构
- 越南税务总局
- 越南财政部
- 越南工贸部
- 各大电商平台越南站税务部门
五、合规义务
- 依法纳税：境外卖家需承担 VAT 与企业所得税纳税义务
- 配合代扣：接受平台代扣代缴，不得规避
- 登记义务：符合条件的境外卖家需办理税务登记
- 如实申报：本地主体需如实申报收入与成本，按期纳税
六、合规优化流程
- 税负测算：测算代扣模式与本地主体模式的税负差异
- 主体注册：注册越南本地公司，办理税号与进出口权
- 店铺迁移：将核心业务迁移至本土店铺
- 财税规范：建立本地账务体系，合规取得进项凭证
- 自行申报：按期自主申报纳税，合规抵扣进项
七、所需文件
- 主体文件：公司注册证书、投资登记证、税号
- 销售文件：平台销售数据、销售发票
- 进项文件：采购发票、海关完税凭证、费用发票
- 申报文件：VAT 申报表、企业所得税申报表、完税凭证
八、常见问题
Q1：只做小体量跨境店，也会被双重代扣吗？
A：是的，新政没有设置起征点，所有境外卖家交易都实行代扣。
Q2：双重代扣后，还需要自行申报吗？
A：境外卖家由平台代扣后通常无需再申报，但也无法抵扣成本；本地主体需自行申报。
Q3：现在注册本地公司来得及吗？
A：常规注册约 15-20 个工作日，建议尽早落地，降低税负成本。
九、总结建议
越南双重代扣政策大幅推高了跨境店模式的税负，有一定规模的卖家应考虑落地本地主体，通过合规抵扣降低实际税负。睿吉国际可提供越南公司注册、财税代理一站式服务，帮助卖家完成模式转型，实现税负优化与合规经营。
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