2025年12月，越南国会正式通过第109/2025/QH15号新版《个人所得税法》，明确新规于2026年7月1日全面强制执行。作为近20年来越南最大规模的个税体系改革，本次新政简化税率层级、上调税前扣除标准、新增资产征税规则、优化外籍人才税收优惠，同时收紧企业代扣代缴合规要求。
一、新政实施时间表与企业落地步骤
本次个税改革设置清晰的落地节点，工资薪金、个人经营所得、资产收益等新规条款统一按时间分层执行，无模糊过渡期：
关键时间节点
2026年7月1日：新版个税法案正式生效，5级累进税率、全新扣除标准、免税收入清单全面启用；
2026纳税年度起：居民个人工资薪金、经营所得全部按照新标准计税、申报、汇算；
2026年底：企业需完成全年薪酬个税合规整改，同步适配全新电子申报系统。
企业必做落地步骤
第一，完成薪酬体系复盘，更新薪资计税公式，适配新税率与扣除标准；第二，梳理员工、外籍高管收入结构，区分应税与免税收入；第三，升级个税申报台账，对接越南CoreTax系统新申报模板；第四，完成全员政策宣讲，同步更新用工薪酬合规制度。
二、2026越南个税改革核心内容
相较于旧版7级税率体系，本次改革以「减税惠民、引才培优、堵漏增收」为核心，五大核心调整覆盖企业用工全场景，也是外资企业合规调整的重点方向：
1. 税率层级大幅简化
将原有7级超额累进税率精简为5级税率结构（5%-35%），最高35%税率起征门槛由月收入8000万越盾上调至1亿越盾，中高收入群体税负显著下降，整体计税逻辑更简洁、透明。非居民外籍人士依旧维持20%统一税率标准。
2. 税前扣除标准大幅上调
个人基础免征额由每月1100万越盾上调至1550万越盾/月（年1.86亿越盾），赡养、抚养等附属扣除标准同步提升，大幅降低基层员工个税负担，覆盖越南数千万工薪群体。
3. 明确免税收入清单
官方细化16项免税收入，明确亲友资助、账户转账、贷款资金、退货退款、工伤赔偿、存款利息、自产农产品收入等无需计税，杜绝过往重复征税、认定模糊问题。
4. 新增资产与新业态征税规则
首次将数字资产、黄金交易收益纳入个税征管范围，规范不动产租赁计税标准（统一5%税率），填补新兴业态税务空白，实现个人收入全域监管。
5. 高端人才专项税收优惠
为适配科创产业发展，新政推出高新技术、数字产业外籍人才个税减免政策，符合条件的高端人才可享受阶段性低税率、税额减免，助力企业引进核心技术人才。
三、新政落地对企业的即时影响
本次个税改革不仅影响个人税负，更直接改变企业薪酬核算、人力成本、代扣代缴合规体系，四大即时变化需企业快速响应：
1. 薪酬核算体系全面迭代
税率层级、扣除标准、免税范围全部更新，企业原有薪资计税模板彻底失效，若未及时调整，将出现多扣、少扣个税、申报数据异常等问题，直接触发税务稽查。
2. 整体人力成本结构优化
基础员工个税税负下降，企业可在不提升用工成本的前提下，变相提升员工实际到手收入，优化薪酬竞争力，缓解越南用工留存难题。中高层、外籍高管税负门槛放宽，高端人才用工性价比提升。
3. 企业代扣代缴责任收紧
新政明确企业为个税代扣代缴第一责任人，要求企业精准区分应税、免税收入，完整留存薪酬台账、发放记录、扣除凭证，台账留存周期延长至10年，资料缺失将面临合规处罚。
4. 外籍用工合规精细化
居民与非居民外籍人士计税规则差异化明确，高端人才优惠需企业主动备案、资质申报，未按规定备案将无法享受税收红利，同时存在违规申报风险。
四、企业战略税务规划核心考量因素
2026个税新政重构在越企业人力税务布局，企业需结合长期经营战略，做好精细化税务规划，规避风险、抢抓红利：
1. 薪酬结构重新优化配比
依托全新免税收入清单，合理优化福利、补贴、津贴结构，将合规免税项目纳入薪酬体系，合法降低整体个税支出，实现员工增收、企业减负的双向优化。
2. 高端人才税务筹划布局
针对科创、制造、新能源等行业，主动对接高端人才个税优惠政策，提前完成企业资质、人才资质备案，依托政策红利降低外籍核心团队用工成本，强化人才吸引力。
3. 区分居民与非居民税务身份
规范外籍高管驻场时长、居留备案，精准判定税务身份，匹配对应计税税率，杜绝身份混淆导致的计税错误、申报违规问题。
4. 适配数字化税务监管
新政全面对接CoreTax数字化系统，企业薪酬数据、个税申报数据将与税务系统实时互通，需建立常态化薪酬税务自查机制，杜绝虚假申报、错申报、漏申报风险。
五、企业实操建议与合规启示
结合2026年越南税务从严监管趋势，针对本次个税新政，为在越外资企业提供五大落地建议：
1. 紧急完成系统更新：7月1日前全面升级薪资核算系统，校准税率、扣除标准、免税条目，完成新旧计税数据比对，确保7月薪资核算零差错。
2. 全面梳理人员架构：分类排查本地员工、中层管理、外籍高管、高端技术人才，匹配对应计税规则与优惠政策，建立分层税务管理体系。
3. 规范台账凭证管理：统一归档薪酬发放记录、扣除证明、免税依据、外籍人才备案资料，适配10年留存要求，从容应对年度税务稽查。
4. 主动申领人才优惠：符合高新产业、科创企业资质的公司，主动对接属地税务部门，完成高端人才税收优惠备案，最大化享受政策红利。
5. 建立长效合规机制：将个税合规纳入企业月度财税核查体系，适配越南个税、税务政策迭代节奏，避免政策滞后导致的合规风险。
总结建议
2026年7月落地的越南新版个人所得税法，是越南优化营商环境、吸引高端外资与人才的重要举措。税率简化、扣除上调有效降低企业基层用工合规压力，高端人才优惠助力企业产业升级，而数字化监管、代扣追责收紧则倒逼企业薪酬财税体系规范化升级。对于在越外资企业而言，短期需快速完成薪酬系统与合规流程切换，长期可依托新政红利优化人力架构、降低用工成本、强化人才竞争力，实现合规经营与提质增效双向赋能。
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