2026年越南税收框架迎来重大修订，重点调整个人所得税（PIT）、增值税、公民税及特别消费税（SCT）四大核心税种，核心围绕“减负、规范、激励”三大方向，同步适配全球最低税落地后的税收生态。
一、核心突破：基于收入的税收豁免门槛引入
此次修订最关键的变化的是引入基于收入的税收豁免门槛，覆盖个体经营者、小微企业及个人，政策自2026年1月1日起生效（依据政府第141号法令）。具体标准为：个体工商户和个人经营者，年营业额≤10亿越南盾的，免征增值税和个人所得税，较此前5亿越盾的门槛大幅提高；企业层面，新增企业年总收入≤规定额度免征企业所得税的条款，进一步降低小微企业税负。据财政部估算，该政策将惠及超250万户个体工商户及个人经营者，国家预算每年预计减少约4.85万亿越南盾收入。
二、公司所得税：与现有税率档精准对齐
本次修订重点优化公司所得税（CIT）税率体系，实现与现有税率档的全面对齐，摒弃此前政策碎片化问题。2026年官方明确CIT分级税率：标准税率维持20%，年营收≤30亿越南盾的小微企业适用15%税率，年营收30亿-500亿越盾的企业适用17%税率。同时重构优惠政策，取消普通工业园普惠优惠，仅保留经济困难地区及半导体、新能源、AI等重点鼓励行业的优惠，符合条件的重点行业可享10%税率及最高“两免四减半”优惠；新增跨境股权转让征税规则，股权转让按交易总额2%预扣税，即便亏损也需缴纳。
三、增值税与PIT：扩大小企业救济范围
增值税与个人所得税（PIT）同步扩大小微企业及个体经营者救济力度，兼顾减负与合规：增值税方面，除豁免门槛提高至10亿越盾外，明确2000万越盾以上采购需采用非现金支付并开具电子发票，否则不得抵扣进项税，堵死税收漏洞；电商平台需对商品交易按1%、服务按5%比例源头代扣代缴增值税。PIT方面，将原7档税率精简为5档，最高税率维持35%（月收入超1亿越盾），同时提高起征点、增加抵扣项目，降低中低收入人群税负；半导体、AI等高端人才可享最长5年PIT减免优惠。
四、特别消费税（SCT）：电动车激励措施更新
为推动绿色经济发展，本次修订更新了SCT电动车激励政策，呼应越南净零目标。官方明确，24座以下纯电动汽车SCT 1%-3%的低税率优惠期限延长至2030年底，较原计划的2027年大幅延长，而燃油车仍维持10%-150%的高税率。同时，财政部提议同步豁免电动汽车注册费至2030年底，进一步降低电动车购置成本，加速新能源汽车普及。
五、实施时间表及后续步骤
1. 实施时间表：核心修订条款于2026年4月24日经越南国会表决通过后立即生效，部分条款（如税收豁免门槛）追溯至2026年1月1日执行；配套的《税收管理法》大部分条款于2026年7月1日生效，其中商业户申报、电子发票使用等条款已于1月1日生效。
2. 后续步骤：税务总局将推进税务系统数字化升级，实现税务、银行、海关、社保数据联网；开展企业及个体经营者专项培训，解读修订要点；强化稽查力度，重点打击虚开发票、现金交易、利润转移等违法行为，确保减税与征管并行。
六、接下来该怎么办？实操建议
针对企业及投资者，需重点做好三点适配：
一是梳理自身营收规模，确认是否符合税收豁免门槛，及时完成免税申报，小微企业需重点核对年营收区间，适配对应CIT税率；
二是规范发票与资金流，尤其是2000万越盾以上采购需严格执行非现金支付+电子发票要求，避免进项税抵扣受阻；
三是排查优惠适用资格，重点行业、高端人才及时申请对应税收减免，跨境股权转让需按规定缴纳预扣税；四是适配数字化征管，及时完成线上申报系统升级，留存相关凭证至少7年。
七、展望：税制现代化与投资生态优化
本次税收框架修订，是越南从“招商引资”向“择商引资”转型的重要体现，也是税制立法现代化的关键一步。短期来看，税收豁免、小微企业救济等措施将直接降低经营成本，惠及数百万市场主体，助力经济“保增长”；长期来看，税制优化将推动个体户向企业转型，扩大税基，同时通过电动车激励、重点行业优惠，引导产业向高端化、绿色化转型。此外，数字化征管的强化的将提升税收效率，结合全球最低税落地，越南税收生态将更趋规范透明，长期有利于吸引注重合规与高质量发展的外资，支撑越南“两位数增长”目标实现。
