各位深耕越南跨境电商、运营 Shopee 越南站点的企业卖家、运营负责人请注意！2026 年越南电商税务改革持续深化，Shopee 越南正式执行新版企业所得税征收规则，叠加越南国家税务总局多项法令要求，平台代扣、分级计税、强制申报等新规全面落地。
一、政策概述
本次 Shopee 越南站点企业所得税新规，是越南全国电商税务改革的核心组成部分，针对平台内企业主体卖家、企业家庭经营主体统一规范企业所得税（CIT）征管规则。新规废除沿用三十余年的定额征税模式，全面转为营收申报制 + 利润计税制双轨管理，由 Shopee 平台配合越南税务机关执行源头税款代扣、月度代申报，企业卖家同步完成自主台账登记、年度汇算清缴。
据 2026 年东南亚电商税务监测数据显示，越南电商行业税务合规率较 2025 年提升 18%，本次政策主要目标为缩小线上线下税收差距、规范跨境及本土电商经营主体财税行为，所有入驻 Shopee 越南的企业卖家均需无条件遵守新规要求。
二、政策背景
- 国家顶层政策推动：本次税改依据越南政治局第 68-NQ/TW 号决议、国民议会第 198/2025/QH15 号决议、财政部第 3389/QD-BTC 号决定、税务总局第 3352/QD-CT 号决定，以及《117/2025/NĐ-CP 法令》《68/2026/NĐ-CP 法令》等多项官方文件，属于越南全国统一税收体系升级工作。
- 电商监管趋严：越南线上电商交易额连年增长，2026 年一季度越南电商市场规模同比增长 22%，线上经营主体数量激增，原有定额税制无法适配行业发展，偷税、漏税、账实不符等问题频发，税务部门强化电商全链条监管。
- 平台责任升级：越南新规明确 Shopee、Lazada、Tiki 等主流电商平台为税务代扣代缴主体，要求平台对接税务系统，实时同步订单、营收、扣款数据，压实平台监管责任。
- 税制模式转型：越南正式取消个体及小微经营者个税定额税制度，全面转向按实际收入、实际利润计税，企业卖家纳入标准化企业所得税管理体系。
三、实施时间
- 核心规则生效：2026 年 1 月 1 日起，Shopee 越南站点全面执行新版企业所得税征收、申报规则，原有旧税制同步废止。
- 配套补充规则：电子发票强制使用、跨平台营收合并计税等补充要求，自 2026 年 7 月 1 日起正式落地执行。
- 过渡期安排：2026 年 1-3 月为政策过渡期，税务机关以劝导、整改为主；4 月起全面严格执法，违规主体正式启动处罚流程。
四、对入驻企业的影响
（一）积极影响
- 税制标准化：统一企业所得税计税规则，不同规模卖家税率分级明确，小微企业可享受税收优惠，降低合规经营企业的税负不公问题。
- 经营长期利好：合规纳税的企业可正常参与平台大促、官方招商、跨境合作项目，助力品牌化、规模化发展。
- 流程简化：Shopee 平台提供订单端自动代扣税款服务，减轻企业月度基础报税工作量。
（二）挑战与压力
- 财税成本上升：中大型卖家由定额税转为利润计税，综合税负有所提升；所有企业需配备专职财税人员或委托第三方机构做账、开票。
- 凭证管理要求提高：物流单据、采购凭证、成本票据、电子发票需完整留存，粗放式记账模式彻底失效。
- 合规风险加剧：平台与税务系统数据互通，营收数据透明化，账实不符、瞒报营收等行为极易被稽查，且处罚力度较重。
- 经营模式调整：年营业额超 30 亿越南盾的企业，必须完成正规企业建账、审计工作，倒逼中小卖家规范化转型。
五、企业所得税征收标准（2026 官方分级标准）
结合越南税务总局及 Shopee 平台划分规则，按企业年度营业额划分三档计税标准，区分平台代扣预缴与年度汇算清缴计税方式，具体如下：
- 第一档：年营业额≤2 亿越南盾 适用小微企业优惠政策，企业所得税优惠税率15%。Shopee 按订单营收按月代扣预缴，年度无需复杂利润核算，仅需简易营收申报。同时该档位主体可同步享受增值税相关减免政策。
- 第二档：年营业额 2 亿 – 30 亿越南盾 常规中小电商企业档位，企业所得税税率17%。平台按月代扣预缴税款，企业需完整登记成本、营收台账，年度完成基础汇算清缴。
- 第三档：年营业额＞30 亿越南盾 中大型企业档位，执行标准企业所得税税率20%。计税方式由 “按营收计税” 转为按净利润计税（营收 – 合规成本），必须提供完整财务报表、审计报告，强制使用电子发票。
补充：高新技术、数字科技类电商企业，可向越南税务部门申请专项优惠，企业所得税最低可降至 10%，并享受 “两免四减半” 税收扶持。
六、企业合规基本要求
- 主体资质合规 所有 Shopee 越南企业卖家，需完成越南本地税务登记，申领正规税号；跨境外资企业需按《320 号法令》完成非居民企业税务备案，无永久经营场所的境外企业也需依法纳税。
- 票据管理合规 年营业额 **≥10 亿越南盾 ** 的企业，强制使用越南电子发票；所有采购、物流、营销、人工等成本凭证需完整留存，留存期限不少于 5 年。
- 台账数据合规 建立独立财务台账，区分 Shopee 平台营收、线下营收、其他平台营收，做到营收、扣款、发票、物流数据四者一致。
- 经营模式选择 原 “企业家庭” 类经营主体二选一：转为收入申报制个体经营户，或正式注册合规企业，纳入企业所得税征管体系。
- 跨平台申报要求 若企业同时入驻 Lazada、Tiki 等多个越南电商平台，所有平台营收需合并计算年度总额，按照合并后营业额匹配对应税率档位。
七、申报与缴纳全流程
新规采用平台代扣预缴 + 企业自主汇算的双重模式，流程分为月度、季度、年度三个阶段，步骤清晰可落地：
（一）月度流程（平台代扣，企业无需手动缴税）
- 订单完成、买家确认收货后，Shopee 系统按照对应税率自动扣除企业所得税、增值税等税费。
- 每月固定周期，Shopee 汇总全店代扣税款，统一向越南税务机关申报并代缴。
- 企业卖家登录 Shopee 商家后台，下载月度税务扣款明细、订单营收报表，归档留存。
（二）季度流程（企业自主预缴核对）
- 每季度结束后30 天内，企业核对平台扣款数据与自身财务台账。
- 针对平台外营收、线下营收，自行向当地税务机关完成季度企业所得税预缴申报。
（三）年度流程（汇算清缴，核心环节）
- 会计年度结束后90 天内，企业整理全年营收、成本、票据、平台扣款凭证。
- 按照对应税率档位，核算全年应缴企业所得税总额，扣除平台已代扣预缴部分，多退少补。
- 大型企业（年营业额＞30 亿越南盾）需同步提交第三方审计报告，完成年度税务终审。
- 汇算完成后，将全套资料归档，以备税务稽查。
八、违规处罚规则
依据越南《2019 年税务管理法》及 Shopee 平台规则，结合 2026 年最新执法标准，针对税务违规行为划分不同处罚等级：
- 轻微违规（未按时申报、资料提交不全） 逾期 1-15 天未完成申报：处以800 万 – 1500 万越南盾罚款，责令限期补报，加收每日滞纳金。
- 一般违规（未按规定使用电子发票、票据留存不全） 营业额≥10 亿越南盾企业未使用电子发票：单次最高罚款1000 万越南盾；票据缺失、台账混乱，责令整改并罚款 500 万 – 2000 万越南盾。
- 严重违规（瞒报营收、虚假做账、偷税漏税） 偷税金额 1 亿越南盾以内：追缴税款 + 滞纳金，并处偷税金额 50%-100% 罚款； 偷税金额≥1 亿越南盾：追缴税款、高额罚款，暂停店铺经营权 1-6 个月； 恶意逃税、多次违规：查封店铺、列入越南电商经营黑名单，情节严重追究法律责任。
- 追溯处罚 税务机关有权追溯核查店铺全部历史营收数据，过往未合规纳税部分需一次性补缴税款及滞纳金，无时间豁免期。
九、补充说明
- 平台代扣≠完税：Shopee 仅完成订单端预缴税款，企业仍需履行自主申报、年度汇算义务，不可仅凭平台扣款认定税务完结。
- 税收起征点说明：2026 年越南个体经营营收起征点提升至5 亿越南盾 / 年，低于该额度的个体主体可申请平台代扣税款退税，但企业主体不享受该免税政策。
- 外资企业特殊规则：境外企业通过 Shopee 越南开展业务，无论是否在越南设立公司，均需缴纳企业所得税；资本转让类收入按 2% 特殊税率计税。
- 数据互通规则：Shopee 后台订单、流水、扣款数据实时同步至越南税务总局，人工篡改后台数据无效，所有营收以平台官方数据为准。
十、企业风险规避实操建议
结合 2026 年越南电商税务稽查重点，整理六大实操方案，帮助企业降低合规风险：
- 提前核定税率档位 根据近 12 个月店铺营业额，预判所属税率档位，提前规划成本结构、营收规模，避免因档位跳档导致税负骤增。
- 规范票据与台账管理 安排专人整理采购单、物流单、服务发票等所有成本凭证，做到 “一笔订单对应一套凭证”；使用标准化财务表格记录营收、扣款，做到账账相符。
- 区分多渠道营收 若同时运营多平台、线上线下业务，单独建立营收台账，避免跨平台营收合并错报、漏报。
- 按时完成各节点申报 设置税务申报提醒，严格遵守月度归档、季度预缴、年度汇算的时间要求，杜绝逾期申报。
- 借助专业财税服务 中小卖家可委托越南本地正规财税机构代理做账、报税、开票；大型企业组建专职跨境财税团队，定期开展税务自查。
- 主动对接平台与税局 遇到税率疑问、扣款异常、退税问题，优先联系 Shopee 越南商家客服或当地税务机关，切勿私下隐瞒、篡改数据。
- 合理规划企业转型 对于接近 30 亿越南盾营业额门槛的卖家，提前完成企业规范化升级，提前适配净利润计税模式，平稳过渡税制切换。
总结建议
2026 年越南电商税务改革已成定局，Shopee 越南站点企业所得税新规的落地，标志着越南跨境电商正式进入强监管、全合规时代。短期来看，企业需投入人力、成本完成财税体系升级，但长期而言，合规经营将帮助卖家规避稽查风险、扎根越南市场。
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