2026年5月8日，越南税务总局发布第595/QD-CT号决定，正式启动全国性“清理税号 – 打通营商瓶颈”专项行动，目标解决积压已久的不活跃纳税人税务处理问题。越南官方数据显示，全国约有96.3万纳税人处于“放弃经营地址”状态，占全国注册企业总数近90%，其中超40万企业长期未完成税务注销手续。本文系统解析2026年专项行动目标、审查群体、合规要求、实施时间表及企业应对策略，帮助在越企业精准规避税务风险。
一、2026年专项行动的五大核心目标
越南税务总局明确本次行动旨在构建更透明、高效的税务管理体系，具体设定五大核心目标：
1. 清理存量积压：2026年底前解决至少35%的不活跃纳税人待处理案件，重点清理无收入、无发票或积压超12个月的长期悬案；
2. 规范数据质量：标准化纳税人信息，减少“03状态”（不活跃但未终止税号）和“06状态”（未在注册地址经营）企业数量；
3. 预防新增问题：建立不活跃企业早期预警机制，防止新的悬案产生，优化企业从注册到注销的全生命周期管理；
4. 强化合规执行：通过分类处理、精准执法，提升纳税人合规意识，降低税务管理成本；
5. 优化营商环境：消除行政瓶颈，支持合规企业发展，提升越南投资吸引力。
二、重点审查的四大纳税群体（您的企业在列吗？）
越南税务部门将不活跃纳税人分为四类重点审查对象，按风险等级排序处理：
| 审查群体 | 判定标准 | 风险等级 |
|---|---|---|
| 地址异常企业 | 未在注册地址经营，且未更新地址或提交注销申请，持续3年以上 | 高风险（优先处理） |
| 长期零申报企业 | 连续12个月无收入、无发票开具，且未说明经营状况 | 中高风险 |
| 未完成注销企业 | 已停止经营但未办理税务注销手续，税号长期处于“03状态” | 中风险 |
| 证件异常企业 | 营业执照过期、法人变更未登记、税务登记信息与实际不符 | 中低风险 |
特别提示：2026年7月1日起，地址异常超3年且未处理的企业，将被税务机关直接申请强制破产。
三、合规执行：从“柔性引导”到“刚性执法”的全流程管控
越南税务部门采用“分级分类、宽严相济”的合规执行策略，平衡企业合规成本与监管效率：
1. 前期引导阶段：通过国家单一窗口系统发送通知，组织政策宣讲会，提供免费咨询，引导企业主动完成注销或恢复经营手续；
2. 中期整改阶段：对主动配合的企业简化流程，提供“一站式”注销服务；对未响应企业启动税务检查，核实未申报、未缴税情况；
3. 后期执法阶段：对拒不配合或存在严重违规的企业，采取多重惩戒措施，包括罚款（每期未申报200万-2500万越盾）、滞纳金、限制发票使用、暂停海关手续、强制注销税号，直至申请破产；
4. 数字化监管：通过税务总局CoreTax系统自动比对企业申报数据、发票开具记录、银行流水，识别异常企业，实现精准执法。
四、实施时间表：2026年三阶段推进计划
越南税务总局制定清晰的三阶段实施计划，确保专项行动有序推进，企业需按时间节点完成自查整改：
| 阶段 | 时间范围 | 核心任务 |
|---|---|---|
| 第一阶段 | 2026年5月8日-7月14日 | 数据采集、风险分类、制定处理方案、发布公告、启动企业自查 |
| 第二阶段 | 2026年7月15日-10月31日 | 集中通知、组织会议、提供指导、处理简单案件、解决积压超1年的悬案 |
| 第三阶段 | 2026年11月1日-12月31日 | 处理复杂高风险案件、执行强制措施、汇总结果、评估成效 |
关键节点：2026年7月1日是强制破产措施生效日，地址异常超3年企业需在此前完成整改。
五、企业应对措施：六大行动方案确保合规
面对越南税务部门的专项清理行动，企业需根据自身状况采取针对性措施，规避法律风险：
1. 立即自查经营状态：核对注册地址与实际经营地址是否一致，确认税号状态，检查是否存在未申报、未缴税情况；
2. 主动选择合规路径： • 计划继续经营：更新地址信息，补报未申报税款，恢复正常税务申报； • 计划停止经营：按规定办理税务注销手续，避免税号长期处于“03状态”； • 暂时停业：提交停业申请（最长1年，可延期），按时完成零申报；
3. 利用政策窗口期：在第二阶段（7-10月）主动联系税务机关，享受简化流程和咨询服务，避免进入第三阶段强制执法；
4. 规范凭证管理：整理会计凭证、发票、合同等资料，确保税务注销时能提供完整合规的财务记录；
5. 寻求专业支持：聘请越南本地会计师或税务咨询机构，协助完成税务注销、地址变更等复杂手续；
6. 建立长期合规机制：定期复核企业税务状态，及时更新注册信息，避免因疏忽导致合规风险。
总结建议
2026年越南“清理税号 – 打通营商瓶颈”专项行动，标志着越南税务监管从“被动管理”向“主动清理”转变，对不活跃企业的合规要求显著提升。企业需摒弃“闲置公司无需管理”的误区，立即开展自查，根据自身状况选择恢复经营、合规注销或合法停业路径，利用政策窗口期完成整改，避免面临罚款、滞纳金甚至强制破产等严重后果。在越南营商环境持续优化的背景下，合规经营是企业长期发展的基础前提。
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