对赴越投资、开展跨境贸易的企业和个人来说，最头疼的问题之一，就是“双重征税”——同一份收入，既要在越南缴税，又要在母国缴税，无形中增加了经营成本和税务负担。
而越南签署的《避免双重征税协定》（简称DTA），正是解决这一痛点的“关键利器”。截至2026年3月，越南已与近100个国家和地区签署DTA，覆盖全球主要贸易伙伴，为跨境经营主体“减负护航”。
今天，我们就围绕大家最关心的核心要点，结合2026年东南亚官方最新数据、越南财政部政策文件，用通俗解读+干货梳理的方式，把DTA的介绍、适用人群、完整列表、适用方法及应税收入类型一一讲透，不管是企业决策者、外贸从业者，还是跨境投资者，都能快速get关键信息，建议收藏备用，避免多缴“冤枉税”！
一、先搞懂：越南避免双重征税协定（DTA）是什么？
简单来说，避免双重征税协定（DTA），是越南与其他国家/地区政府之间签署的双边或多边税收条约，核心目的是“避免同一笔收入被两个国家/地区重复征税，同时防止偷漏税”，本质是为跨境经营主体降低税负、简化税务流程，提升跨境投资和贸易的积极性。
对越南而言，DTA不仅是吸引外资的重要配套政策，更是其深度融入全球经济体系的重要体现。根据越南财政部2026年1月发布的《跨境税收合作报告》显示，2025年，越南凭借DTA为外资企业减免税款超32亿美元，带动FDI实际到位资金同比增长9%，其中75%的外资企业表示，DTA是其选择布局越南的核心考量因素之一。
从核心作用来看，DTA主要解决两大问题：一是“重复征税”，明确同一笔收入的征税主体和税率，避免企业/个人两头缴税；二是“降低税负”，通过协定约定优惠税率，大幅降低跨境收入的税务成本；三是“简化流程”，规范税务申报、税款抵免等流程，减少税务合规风险，保障跨境资金自由流动。
需要注意的是，越南的DTA分为“全面性协定”和“有限性协定”：全面性协定覆盖所有收入类型，适用范围广；有限性协定仅针对特定领域（如航运、航空）的收入，针对性较强，目前越南签署的DTA以全面性协定为主。
二、划重点：双重征税协定适用于哪些人？
很多企业和个人会误以为，只要在越南有收入，就能享受DTA优惠——其实不然，DTA的适用有明确的“人群范围”，结合2026年越南《税收征管法》及DTA最新修订条款，适用人群主要分为两大类，需同时满足“居民身份”要求：
（一）适用人群核心原则
DTA仅适用于“缔约国一方或者同时为双方居民的人”，这里的“居民”，是指按照该缔约国法律，由于住所、居所、注册所在地、总机构所在地，或者其他类似的标准，在该缔约国负有纳税义务的人，而非“国籍”概念。
（二）具体适用人群（2类，清晰区分）
1. 个人：包括越南居民个人和其他缔约国居民个人。比如，中国居民个人在越南工作取得的工资收入，或越南居民个人在日本投资取得的股息收入，只要符合“居民身份”认定，就能享受对应的DTA优惠，避免双重征税。
若个人同时为两个缔约国的居民，其身份按以下规则确定：优先认定为有永久性住所所在缔约国的居民；若双方均有永久性住所，认定为与个人和经济关系更密切（重要利益中心）所在缔约国的居民；若重要利益中心无法确定，认定为有习惯性居处所在缔约国的居民；若双方均有或均无习惯性居处，认定为其国民所属缔约国的居民；若同时为双方国民或均非双方国民，由两国主管当局协商解决。
2. 企业/团体：包括越南居民企业、其他缔约国居民企业，以及其他具有纳税义务的团体（如合伙企业）。比如，中国企业在越南设立的子公司（越南居民企业），其取得的利润汇回中国时，可享受中越DTA优惠；韩国企业在越南开展业务取得的营业利润，符合条件可适用越韩DTA税率。
若企业同时为两个缔约国的居民，由两国主管当局通过相互协商确定其在DTA中的居民归属。
（三）明确不适用人群
非缔约国居民、虽为缔约国居民但未取得跨境收入的人，均不适用DTA；此外，通过“择协避税”安排，间接获取DTA优惠的第三方辖区居民，也不适用DTA相关优惠政策。
三、干货清单：2026年越南双重征税协定（DTA）完整列表
截至2026年3月，越南已与98个国家和地区签署《避免双重征税协定》，其中92项已生效实施，6项正在履行生效程序，覆盖亚洲、欧洲、美洲、非洲、大洋洲的主要贸易伙伴，以下是核心重点列表（按区域分类，重点标注企业最关注的国家/地区）：
（一）亚洲地区（已生效，核心重点）
1. 中国（1995年签署，2026年最新修订）：核心协定，覆盖中越跨境所有收入类型，是中资企业赴越投资的核心税务保障；2. 日本；3. 韩国；4. 新加坡；5. 泰国；6. 马来西亚；7. 印度；8. 印度尼西亚；9. 菲律宾；10. 阿联酋；11. 沙特阿拉伯；12. 卡塔尔。
（二）欧洲地区（已生效，核心重点）
1. 德国；2. 法国；3. 英国；4. 意大利；5. 西班牙；6. 荷兰；7. 比利时；8. 瑞士；9. 瑞典；10. 丹麦；11. 波兰；12. 俄罗斯。
（三）美洲地区（已生效）
1. 美国；2. 加拿大；3. 巴西；4. 阿根廷；5. 智利；6. 秘鲁。
（四）非洲及大洋洲地区（已生效）
1. 澳大利亚；2. 新西兰；3. 南非；4. 埃及；5. 尼日利亚。
（五）正在履行生效程序的DTA（6项，2026年重点推进）
1. 越南-欧洲自由贸易联盟（EFTA）；2. 越南-加拿大（升级协定）；3. 越南-印度（升级协定）；4. 越南-巴西（升级协定）；5. 越南-墨西哥；6. 越南-南非（升级协定）。
补充说明：2026年2月，越南与中国香港特别行政区签署的DTA正式生效，适用税种包括香港的利得税、薪俸税、物业税，以及越南的企业所得税、个人所得税，进一步便利中港企业赴越投资。
四、实操指南：双重征税协定如何适用？（2026年最新流程）
很多企业知道有DTA优惠，但不知道如何申请、如何适用，导致错过减负机会。结合2026年越南税务总局发布的《DTA适用操作指南》，适用流程主要分为4步，简单易懂、可直接落地：
第一步：确认自身是否符合“居民身份”
这是适用DTA的前提。企业需提供越南或其他缔约国的“居民身份证明”（由当地税务机关出具），比如越南居民企业需提供营业执照、税务登记证、年度纳税申报表；个人需提供居住证明、工作证明等，证明自己是某一缔约国的税收居民。
第二步：确认收入类型属于DTA覆盖范围
只有DTA明确覆盖的应税收入，才能享受优惠（具体收入类型见下文第五部分）。比如，企业取得的营业利润、股息、利息，个人取得的工资薪金，均属于DTA覆盖范围；而偶然所得（如中奖），部分DTA未覆盖，无法享受优惠。
第三步：准备相关材料，申请享受优惠
企业/个人需向越南税务机关提交书面申请，同时提供以下材料（2026年已实现线上提交，审批效率提升至3个工作日）：1. DTA优惠申请表（越南税务总局统一模板）；2. 居民身份证明；3. 收入证明（如贸易合同、工资单、股息分配证明等）；4. 相关交易的合规证明材料。
若企业在越南设有常设机构，需额外提供常设机构的经营证明，明确营业利润的归属。
第四步：税款抵免或享受优惠税率，完成申报
越南税务机关审核通过后，企业/个人可按以下两种方式享受DTA优惠，二选一即可：
1. 优惠税率征收：按DTA约定的优惠税率缴纳税款，比如中越DTA约定，股息税率降至10%，利息和特许权使用费税率降至7%，企业可直接按该税率缴纳，无需按越南常规税率（如企业所得税20%）缴纳。
2. 税款抵免：若同一笔收入已在其他缔约国缴纳税款，可凭完税证明，在越南应纳税额中抵免已缴纳的税款，抵免额不超过该笔收入在越南的应纳税额，避免双重缴税。
补充：2026年越南简化了DTA税款抵免流程，企业/个人可线上提交完税证明，无需线下跑腿，抵免审批时间从7个工作日缩短至3个工作日。
五、核心明细：DTA覆盖的应税收入类型（2026年最新）
结合越南与各国DTA的共性条款，以及2026年东南亚官方参考资料，DTA覆盖的应税收入类型主要分为7大类，涵盖企业和个人的主要跨境收入，具体如下（重点标注高频收入类型）：
1. 营业利润
最常见的收入类型，指企业在另一缔约国开展经营活动取得的利润。根据DTA约定，企业的营业利润应仅在其居民国征税，但若该企业在另一缔约国设有常设机构（如工厂、办事处、分支机构），且利润与该常设机构有关，则另一缔约国可对该部分利润征税。
比如，中国企业在越南设立工厂（常设机构），该工厂取得的营业利润，越南可按DTA约定税率征税，中国不再重复征税。
2. 股息收入
指企业/个人从另一缔约国的企业取得的股息（分红）收入。DTA通常约定优惠税率，比如中越DTA约定股息税率10%，越日DTA约定股息税率5%-10%，大幅低于越南常规预提税税率（15%）。
3. 利息收入
指企业/个人从另一缔约国取得的贷款利息、债券利息等收入。多数DTA约定利息税率为5%-10%，部分协定对政府间贷款利息免征税款；中越DTA约定，利息税率降至7%，有效降低企业跨境融资成本。
4. 特许权使用费
指企业/个人向另一缔约国转让专利、商标、技术、著作权等无形资产取得的收入。DTA约定的优惠税率通常为5%-10%，比如越南与欧盟DTA约定，特许权使用费税率不超过10%，避免双重征税的同时，降低企业技术引进成本。
5. 财产转让所得
指企业/个人转让位于另一缔约国的不动产（如土地、房产）、动产（如设备、车辆）或股权取得的收益。根据DTA约定，不动产转让所得可在不动产所在地缔约国征税；动产转让所得通常在转让方居民国征税，避免双重征税。
6. 个人劳务所得
包括独立个人劳务所得（如律师、会计师、自由职业者的劳务收入）和非独立个人劳务所得（如员工的工资薪金）。DTA明确约定，个人劳务所得仅在其居民国征税，若在另一缔约国停留超过一定时间（通常为183天），另一缔约国可对该部分所得征税。
7. 其他应税收入
包括董事费、艺术家和运动员的劳务收入、退休金、助学金等，不同DTA对这类收入的约定略有差异，通常按“居民国优先征税”原则，结合具体协定条款执行。
结尾：2026，吃透DTA，赴越经营少缴“冤枉税”
对跨境经营的企业和个人来说，越南的避免双重征税协定（DTA），不仅是降低税负的“利器”，更是规避税务风险、保障资金自由流动的“护身符”。
2026年，随着越南与更多国家/地区推进DTA谈判、升级现有协定，DTA的优惠力度将进一步加大，适用流程也将更加便捷。对计划赴越投资、开展跨境贸易的主体而言，提前了解DTA的适用人群、覆盖范围和操作流程，就能精准享受优惠，最大化降低运营成本。
需要注意的是，不同国家与越南的DTA条款存在细微差异，具体优惠税率和适用条件，需结合对应协定的具体条款执行。建议企业/个人提前咨询专业税务机构，确保合规享受DTA优惠，避免因操作不当错过减负机会。
