对赴越布局的企业而言，税收与会计是贯穿经营全周期的核心环节——从日常记账、税务申报，到税收优惠享受、审计合规，每一步都直接影响企业的现金流与合规风险。2026年，越南税收与会计体系迎来多项重大调整，取消门牌税、优化税收优惠、强化审计监管，同时BEPS 2.0全球落地重塑跨境税收格局，对企业合规能力提出更高要求。
据越南财政部2026年2月发布的数据显示，2025年越南全国税收总收入达1518.7万亿越盾（约618亿美元），同比增长8.2%，其中外资企业贡献税收占比达38%；同时，越南会计准则持续向国际趋同，2026年起大型外资企业需额外按国际财务报告准则（IFRS）编制补充报表，审计合规要求进一步收紧。
今天，我们结合2026年越南税务总局、财政部、国家审计署最新官方政策及参考资料，用通俗解读+干货梳理的方式，把越南税收与会计的核心内容一一讲透，覆盖税收会计简介、税率总结、各税种详解、税收优惠、国际税收、BEPS 2.0影响、审计合规及会计准则，不管是中小企业还是大型跨国企业，都能快速get关键要点，建议收藏备用，合规经营、合理节税！
一、基础认知：越南税收与会计简介（2026年最新框架）
越南税收与会计体系以《税法》《会计法》为核心，搭配相关配套法规，形成“税务监管+会计核算+审计监督”的完整闭环，2026年随着多项新政落地，体系更趋完善，适配全球税收与会计规则。
从税收体系来看，越南实行“属地为主、属人为辅”的税收管辖原则，核心税种包括企业所得税、增值税、个人所得税等，同时取消实施数十年的“门牌税”，进一步减轻企业隐性运营成本；税收征管以“自主申报、税务核查”为主，2026年线上申报系统全面升级，实现所有税种线上申报、线上缴税，审批效率提升30%。
从会计体系来看，越南会计准则（VGAAP）是企业会计核算的核心遵循，同时逐步向国际财务报告准则（IFRS）趋同，2026年明确要求上市公司、金融机构及大型外资企业，需额外按IFRS编制补充报表；会计核算需使用越南语或英语，所有凭证、账簿需留存至少10年，以备税务与审计核查。
核心监管机构：越南财政部（负责税收政策制定、会计准则规范）、税务总局（负责税收征管、税务核查）、国家审计署（负责审计监管），三者协同发力，确保税收与会计合规落地。
二、干货总结：2026年越南核心税率汇总（一目了然，直接参考）
结合2026年越南最新税收政策，整理了企业与个人常用的核心税率，涵盖主要税种，避开复杂表述，方便企业快速查询、精准核算税负，无需再翻冗长政策文件：
（一）企业相关核心税率
1. 企业所得税：标准税率20%；高新技术企业、特定产业企业优惠税率10%-17%；全球最低税15%（适用于年收入超7.5亿欧元的跨国企业）。
2. 增值税：标准税率10%；部分商品/服务（如农产品、医疗服务）适用5%低税率；出口货物、跨境服务适用0%税率。
3. 预提税：股息、利息、特许权使用费预提税标准税率15%，与缔约国签订双重征税协定后可降至5%-10%（如中越DTA约定股息税率10%）。
4. 其他税种：印花税（按合同金额0.05%-0.1%征收）、环保税（按污染物排放量征收），无门牌税（2026年1月1日起正式取消）。
（二）个人所得税税率（累进税率）
1. 月度应纳税所得额≤600万越盾：税率5%；
2. 600万-1200万越盾：税率10%；
3. 1200万-2160万越盾：税率15%；
4. 2160万-3840万越盾：税率20%；
5. 3840万-6240万越盾：税率25%；
6. 6240万-9600万越盾：税率30%；
7. ＞9600万越盾：税率35%。
三、核心税种：越南企业所得税（2026年新政重点）
企业所得税是越南外资企业最核心的税种，针对企业经营所得征收，2026年政策调整较大，重点优化税率结构、明确全球最低税适用规则，具体要点如下：
1. 征税范围
越南居民企业：就全球范围内的经营所得缴纳企业所得税；非居民企业：仅就来源于越南的所得（如在越设立常设机构的经营所得、股息、利息等）缴纳企业所得税。
2. 税率详情
– 标准税率：20%（适用于绝大多数企业）；
– 优惠税率：高新技术企业、软件企业、特定工业园区企业，适用10%-17%优惠税率，优惠期限最长可达15年；
– 全球最低税：2025年起全面执行15%全球最低税（GloBE Rule），适用于年收入超过7.5亿欧元的跨国企业集团，若企业实际有效税率低于15%，需补缴差额部分。
3. 应纳税所得额计算
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-可扣除成本费用-以前年度亏损弥补（最长可弥补5年）。
重点提醒：2026年明确研发费用可按实际发生额的200%进行扣除，企业可计提企业所得税应纳税所得额的20%设立科技发展基金、创新基金及数字化转型基金，进一步降低税负。
4. 申报与缴纳
实行“季度预缴、年度汇算清缴”：每季度终了后30日内预缴企业所得税；年度终了后3个月内（次年3月31日前）完成年度汇算清缴，提交经审计的财务报表及纳税申报表。
四、政策红利：2026年越南税收优惠政策（最新梳理）
2026年越南税收优惠政策进一步优化，取消普惠性低税优惠，转向产业精准支持，重点扶持高新技术、数字经济、研发创新等领域，同时加大对中小企业的扶持力度，核心优惠政策如下：
1. 中小企业专项优惠
首次注册成立的中小企业，自首次取得营业执照之日起，可享受3年企业所得税免征优惠。享受条件：年均参加社会保险的员工人数不超过200人，且总资产不超过1000亿越南盾或上一自然年度总收入不超过3000亿越南盾；通过合并、分立成立的企业不适用该政策。
2. 创新与研发相关优惠
– 创新型初创企业：2年内免征企业所得税，其后4年减半征收；企业转让其持有的创新型初创企业股权的所得免征企业所得税。
– 研发型企业：研发费用按实际发生额的200%扣除，可计提20%应纳税所得额设立科技相关基金，用于研发投入与数字化转型。
3. 特定产业与区域优惠
数字技术产业：人工智能、区块链、云计算、半导体等领域企业，享受全额减免土地使用费与土地租金；电子设备生产企业，可享受企业所得税“四免九减半”优惠，投资超6万亿越盾的大型项目，优惠期限可延长50%。
重点工业园区：在越南重点工业园区、出口加工区设立的企业，可享受15%-20%的企业所得税优惠，部分园区可免征增值税、关税（仅限进口生产设备）。
4. 其他优惠
2026年1月1日起，全国范围内正式取消征收营业执照费（即“门牌税”），企业无需再缴纳该隐性运营成本；2025年及以前的门牌税欠费，需依法缴清。
五、高频税种：越南增值税（日常经营必懂）
增值税是越南流转税的核心税种，覆盖企业生产、销售、服务等全环节，2026年政策无重大调整，但明确了部分新兴业务的征税规则，具体要点如下：
1. 征税范围
在越南境内销售货物、提供应税服务、进口货物，均需缴纳增值税；跨境服务若服务接受方在越南境内，也需缴纳增值税（由接受方代扣代缴）。
2. 税率与适用场景
– 10%（标准税率）：适用于绝大多数货物销售、应税服务（如贸易、加工、餐饮、物流等）；
– 5%（低税率）：适用于农产品、医疗服务、教育服务、基础通信服务等；
– 0%（零税率）：适用于出口货物、跨境服务（如国际运输、境外工程服务等），可申请增值税退税。
3. 申报与抵扣
申报周期：小规模纳税人按季度申报，一般纳税人按月申报，申报期限为次月15日内；
进项抵扣：一般纳税人可凭合规增值税专用发票，抵扣当期进项税额，若进项税额大于销项税额，可结转下期抵扣或申请退税（出口企业优先退税）。
重点提醒：2026年起，越南对电子发票的监管进一步加强，所有增值税发票需通过官方系统开具，虚假发票、无效发票无法用于进项抵扣，违者将面临罚款。
六、跨境重点：国际税收（2026年BEPS 2.0适配版）
随着全球经济一体化，跨境税收成为外资企业赴越布局的重点关注内容，2026年越南进一步完善国际税收规则，对接BEPS 2.0改革，核心要点如下：
1. 双重征税避免
越南已与100多个国家和地区签订避免双重征税协定（DTA），包括中国、美国、欧盟各国、东盟各国等，企业可凭DTA享受优惠税率（如股息、利息预提税降至5%-10%），同时可申请税款抵免，避免同一笔所得被重复征税。
2. 转让定价规则
2026年越南强化转让定价监管，要求跨国企业关联交易需遵循“独立交易原则”，提交转让定价本地文档、主体文档及国别报告；税务机关将重点核查通过关联交易转移利润至低税区、长期亏损却持续扩大经营的企业，违规者将面临利润调增、罚款等处罚。
3. 非居民企业税收管理
非居民企业在越南取得所得（如股息、利息、特许权使用费、服务费等），若未在越南设立常设机构，需由支付方代扣代缴预提税；若设立常设机构，需按居民企业标准缴纳企业所得税，2026年简化非居民企业税务登记流程，可线上完成备案。
七、个人相关：越南个人所得税（员工与外籍人士必懂）
个人所得税针对自然人取得的各类所得征收，涵盖越南居民与外籍人士，2026年重点调整了个体工商户征税模式，核心要点如下：
1. 征税范围
包括工资薪金所得、经营所得、股息利息所得、财产转让所得、劳务报酬所得等；2026年1月1日起，越南个体工商户取消推定征税制，改为基于实际收入的申报征税制，以实际收入作为计税核心。
2. 居民与非居民认定
居民个人：在越南居住满183天/年，或在越南有固定住所，就全球所得缴纳个人所得税；
非居民个人：在越南居住不满183天/年，仅就来源于越南的所得缴纳个人所得税，按20%固定税率征收（工资薪金除外，按累进税率征收）。
3. 申报与缴纳
工资薪金所得：由雇主按月代扣代缴，次月15日内申报缴纳；
经营所得、财产转让所得等：由纳税人自行申报，按季度预缴，年度汇算清缴；
外籍人士：若受雇于越南企业，由企业代扣代缴个税；若为独立劳务，需自行申报纳税，同时需提供合法居留证明。
八、热点问答：BEPS 2.0 如何重塑全球税收格局？（2026年最新解读）
随着OECD主导的BEPS 2.0（税基侵蚀与利润转移）改革全球落地，2025年越南全面执行15%全球最低税，标志着其延续十余年的低税竞争招商模式正式终结，也深刻重塑全球税收格局，结合2026年最新实践，解答企业最关心的核心问题：
Q1：BEPS 2.0的核心目标是什么？
A：核心目标是遏制跨国企业利用低税区转移利润、侵蚀税基的行为，构建公平、透明的全球税收新秩序，主要通过两大支柱实现：支柱一（数字经济税收规则）解决数字企业利润分配问题，支柱二（全球最低税规则）设定15%全球最低有效税率，确保跨国企业在全球范围内的税负不低于该标准。
Q2：BEPS 2.0对全球税收格局有哪些重塑作用？
A：一是终结“逐底竞争”的低税模式，全球已有超过70个辖区完成“支柱二”规则立法实施，低税区的吸引力大幅下降；二是利润分配更公平，数字企业利润将按市场所在地进行分配，兼顾来源国与居民国的税收权益；三是跨境税收合规要求提升，跨国企业需重新优化转让定价、利润分配结构，应对更严格的监管；四是全球企业所得税收入预计每年新增370亿美元，为各国财政提供稳定支撑。
Q3：BEPS 2.0对越南及赴越外资企业有哪些影响？
A：对越南而言，税收优惠从“普惠型”转向“产业精准型”，取消部分低税优惠，重点扶持高新技术、数字经济等领域；对赴越外资企业而言，一是税负成本刚性上升，若实际有效税率低于15%，需补缴差额，低税优势彻底丧失；二是转让定价审计强度升级，关联交易合规风险加剧；三是优惠政策门槛提高，中小企业发展空间被压缩，头部企业可获得更多非税收补贴支持。
Q4：企业如何应对BEPS 2.0带来的变化？
A：一是开展专项税务影响测算，精准测算潜在补税金额，优化现金流规划；二是优化转让定价政策，确保关联交易符合“独立交易原则”，完善转让定价文档；三是适配越南税收优惠转型，加大研发投入、升级技术水平，争取产业精准优惠；四是强化跨境税收合规，提前对接DTA规则，避免双重征税与违规风险。
九、合规底线：审计与合规（2026年监管重点）
2026年越南进一步强化审计与合规监管，对企业会计核算、税务申报、资料留存等提出更严格要求，违规将面临罚款、停业甚至吊销执照的风险，核心合规要点如下：
1. 强制审计要求
所有外资企业（有限责任公司、股份公司、外商独资企业等），均须履行年度法定审计义务，无规模豁免条款；审计工作需在财年结束后90日内完成（每年3月31日前），提交经审计的财务报表至税务局、计划投资厅等主管部门。
审计机构需具备越南财政部颁发的资质，境外审计机构需在越设立分支机构、配备合格注册审计师，且不得开展跨境远程审计，所有审计程序需由本地团队现场完成。
2. 税务合规要求
按时完成各税种申报与缴纳，不得偷税、漏税、虚开发票；留存完整的财务凭证、纳税申报表、交易记录等，保存期限不少于10年；若存在税务违规，需及时补缴税款、滞纳金（每日0.05%）及罚款，情节严重的将被列入失信名单。
3. 会计合规要求
严格遵循越南会计准则（VGAAP）进行会计核算，上市公司、金融机构及大型外资企业，需额外按IFRS编制补充报表；会计账簿、凭证需使用越南语或英语，不得伪造、篡改；及时办理会计制度备案、会计人员登记等手续。
十、会计核心：越南会计准则（2026年趋同版）
越南会计准则（VGAAP）是企业会计核算的根本遵循，2026年持续向国际财务报告准则（IFRS）趋同，核心要点及与国际准则的差异如下，帮助企业精准适配会计核算要求：
1. 核心会计准则框架
VGAAP由越南财政部制定，涵盖财务报表编制、资产、负债、收入、费用、利润等核心核算内容，与IFRS的核心原则基本一致，但在具体核算细节上存在差异，2026年重点优化了公允价值计量、金融工具分类等相关准则。
2. 核心核算要点
– 资产核算：固定资产折旧年限有明确规定（如房屋建筑物20-50年），折旧方法以直线法为主，特殊情况可采用加速折旧法；无形资产按实际成本计量，摊销年限不少于5年。
– 收入核算：按权责发生制确认收入，销售货物按发货时确认收入，提供服务按完工进度确认收入，与IFRS一致。
– 财务报表：核心包括资产负债表、损益表、现金流量表、财务报表附注，无独立所有者权益变动表，相关信息并入附注披露；外币交易汇兑差额统一计入损益，不可区分计入其他综合收益（与中国准则存在差异）。
3. 2026年趋同重点
上市公司、金融机构及大型外资企业，需额外按IFRS编制补充报表，实现与国际准则的衔接；同时，越南财政部计划逐步缩小VGAAP与IFRS的差异，未来3-5年内实现全面趋同，提升越南企业会计信息的国际认可度。
结尾：2026，吃透税收与会计，赴越经营更稳健
对赴越布局的企业而言，税收与会计不仅是“记账报税”那么简单，更是合规经营的底线、成本控制的关键、跨境布局的基础。2026年，越南税收与会计体系迎来多项重大调整，取消门牌税、优化税收优惠、强化审计监管、对接BEPS 2.0，既带来了政策红利，也提出了更高的合规要求。
建议企业提前吃透越南税收与会计规则，结合自身业务特点，合理享受税收优惠，规范会计核算，强化审计合规，同时主动应对BEPS 2.0带来的全球税收格局变化，规避税务与会计风险。必要时可委托越南本地专业机构，协助处理记账、报税、审计等相关事宜，降低操作难度、节省时间成本。
吃透本文核心要点，精准把握2026年最新政策，才能在越南市场合规经营、合理节税，实现长期稳健发展。
